مساهمة المحاسبين الجنائيين في تطوير أساليب مكافحة عمليات غسيل الأموال بالمصارف التجارية دراسة تطبيقية في مصرف الجمهورية

Abstract

تهدف هذه الدراسة إلى تسليط الضوء على بعض الجوانب المتعلقة بعمليات غسيل الأموال والأساليب المستخدمة في مكافحتها، وكيفية مساهمة المحاسبين الجنائيين في تطوير أساليب مكافحة غسيل الأموال بالمصارف التجارية، ومن أجل تحقيق هذا الهدف تم صياغة فرضية رئيسية للدراسة تنقسم إلى أربع فرضيات فرعية، كما تم إعداد استبانة وزعت على عينة من موظفي إدارتي التفتيش والمراجعة الداخلية بمصرف الجمهورية، واخُتبرت الفرضية الرئيسية والفرضيات الفرعية الخاصة بها باستخدام الحزمة الإحصائية للعلوم الاجتماعية (SPSS)، وتوصلت الدراسة إلى عدة نتائج: منها إمكانية أن يساهم والمحاسبين الجنائيون في تطوير أساليب مكافحة عمليات غسيل الأموال بالمصارف التجارية،وذلك من خلال مساهمتهم في فحص المعاملات والسجلات، وعملية اتخاذ القرارات، وعملية اعداد التقارير بالإضافة إلى فحص ثقافة الشركة والحاكمية المؤسسية للمصارف التجارية، وأوصت الدراسة بعدة توصيات، منها قيام الجهات الرقابية على القطاع المصرفي، مثل مصرف ليبيا المركزي، وديوان المحاسبة بتطوير معرفة القطاع المصرفي بأهميةودور المحاسبيينالجنائيينفي مكافحة عمليات غسيل الأموالبالمصارف التجارية من خلال إقامة ورش العمل والندوات والمؤتمرات العلميةحول هذا المجال المحاسبي المهم، والاستفادة من تجارب الدول العربية والدولية من خلال التعاقد مع محاسبين جنائيين عرب ودوليين لمكافحة عمليات غسيل الأموال بالمصارف التجارية. الكلمات المفتاحية: غسيل الأموال– المحاسبون الجنائيون. مقدمة يحظىموضوع غسيل الأموالباهتمام محلي ودولي كبير؛ وذلك لآثاره الاجتماعيةوالاقتصادية والسياسية السلبية على الدول. إذ تعد عمليات غسيل الأموال من أهم الأنشطة الإجرامية التي تحقق عوائد عالية من أموال متولدة من مصادر غير مشروعة، مثل تجارة المخدرات وشتى أنواع الفساد المالي والاداري. وتبقى البيئة المصرفية الموقع الأكثر استهدافاً لإنجاز أنشطة غسيل الأموال؛ ويرجع ذلك إلى كون المصارف تقدم مختلف الخدمات المصرفية كعمليات الصرف والتحويل النقدي بواسطة الصكوك والحوالات المالية وبطاقات الائتمان، وعملية المقاصة، وإدارة المحافظ الاستثمارية، وتداول العملات والأسهم بالوسائل الإلكترونية، وتعتبر المصارف رأس الحربة لمحاربة غسيل الأموال ومكافحتها، لحماية أنفسها من المخاطر المالية والمسؤولية القانونية ( ). الأمر الذي يوجب زيادة فعالية دور القطاع المصرفي في مكافحة هذه الأنشطة الإجرامية، ودعمه باستخدام العلوم والمهارات التي تساعده على ذلك، ويمكن أن يساهم المحاسبون الجنائيونبما يمتلكونه من علوم ومهارات في مكافحة المصارف لهذه الجريمة الخطيرة.